Господарсько-правовий офшорний траст: загальна характеристика та особливості
Анотація
У статті аналізується правова природа та особливості правового статусу господарсько-правових офшорних трастів, надається їх загальна характеристика. Також у статті проводиться аналіз понять «траст» та «компанія», їх взає-мозв’язку і співвідношення. Ана-лізується саме поняття трасту та найбільш поширені його дефі-ніції. Розглядаються визначення поняття «компанія», що міс-тяться у словниковій юридичній літературі, чинних на сьогодні актах вітчизняного законодав-ства, а також у ратифікованих Україною міжнародних договорах. Звертається увага на той факт, що поняття «компанія» може роз-глядатися як у вузькому (юридична особа, господарська організація), так і у широкому сенсі (окрім юри-дичних осіб, охоплює також окремі категорії об’єднань без статусу юридичної особи, а за певних умов також і фізичних осіб). На підставі проведеного аналізу автор робить висновок, що, незважаючи на особ-ливу правову природу трасту, від-мінну від правової природи юри-дичних осіб, господарсько-правові офшорні трасти все ж можуть бути віднесені до офшорних компа-ній і розглядатися як їх особливий різновид. Також обґрунтовується, що до компаній у широкому сенсі цього терміна можуть належати будь-які трасти – і господар-сько-правові, і цивільно-правові, але для господарсько-правових тра-стів, які створюються саме для організації та (або) здійснення господарської діяльності, застосу-вання терміна «компанія» є більш характерним та термінологічно обґрунтованим. Зазначається, що господарсько-правові офшорні трасти – трасти, що створені в юрисдикціях, віднесених до офшор-них з метою організації та (або) здійснення господарської діяльно-сті за межами юрисдикцій, в яких їх зареєстровано. Такі трасти створюється суб’єктами – нерези-дентами території місця реєстра-ції і користуються офшорними пільгами (перевагами), передба-ченими законодавством офшорної зони для суб’єктів-нерезидентів. У контексті господарсько-право-вих відносин офшорні трасти, по суті, є особливою формою викори-стання пільгового режиму госпо-дарювання, встановленого офшор-ними юрисдикціями. Вказується на необхідність подальших дослі-джень правового статусу господар-сько-правових офшорних трастів.
Посилання
2. Майданик Р. Довірча власність у цивільному праві України (формування, порівняльний аналіз і поняття). Україн-ське комерційне право. 2004. No 5. С. 37–56.
3. Цивільний кодекс України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/lawsshow/435-15/print (дата звернення: 25.11.2020).
4. Господарський кодекс України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/436-15/print (дата звернення: 25.11.2020).
5. Offshore Financial Centers and Regulatory Competition / Edited by Andrew P. Morriss. Washington : Government Institutes. 2010. 205 p.
6. Панчук Р. Нетривіальні підходи до захисту активів: офшорний траст та фонд. Юридична газета. 2013. No 14. С. 40–41.
7. Курило Ю. Бенефіціарна власність: свіжий погляд. Закон і Бізнес. 2017. No 9 (1307).
8. Буяджи Г. Багатоюрисдикційні, міжнародні та офшорні трасти. Про-блемні питання співвідношення понять. Право України. 2018. No 1. С. 232–250.
9. Стратегия защиты акти-вов с помощью офшорного траста. URL:https://internationalwealth.info/offshore-foundations-trusts/asset-protection-strategy-using-offshore-trust/ (дата звер-нення: 25.11.2020).
10. Юридична енциклопедія: у 6 т. Т. 2 / за ред. Ю.С. Шемшученка. Київ : Укра-їнська енциклопедія ім. М.П. Бажана, 1998. 741 с.
11. Конвенція про право, що засто-совується до трастів, та про їх визнання від 01.07.1985. URL: https://ips.ligazakon.net/document/MU 85335 (дата звернення: 25.11.2020).
12. Модельные правила европейского частного права. Москва : Статут, 2013. 989 с.
13. Некіт К.Г. Принципи DCFR та сучасна концепція довірчої власності (трасту) в Україні. Часопис цивіліс-тики. 2015. Випуск 18. С. 171–174.
14. Oxford Dictionary of Law : 4th. ed. / Edited by Elizabeth A. Martin. Oxford University Press, 2003. 551 p.
15. Правове регулювання економічних відносин за участю підприємств вели-кого промислового регіону : моногра-фія / Деревянко Б.В., Кадала В.В., Гро-менко Ю.О., Гузенко О.П., Іваненко Д.Д., Роженко О.В., Хайлова Т.В. ; за заг. ред. Б.В. Деревянка. Кривий Ріг : Донецький юридичний інститут МВС України, 2020. 245 с.
16. Black’s Law Dictionary: 4th. ed. Rev. / By Henry Campbell Black, M.A.St. Paul, Minn : West Publishing co., 1968. 1882 p.
17. Деревянко Б.В. Правове регулю-вання господарської діяльності навчаль-них закладів : дис. ... докт. юрид. наук : 12.00.04. Донецьк, 2014. 504 с.
18. Директива Європейського Парла-менту і Ради 2009/16/ЄС від 23 квітня 2009 року про контроль державою порту. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_005-09 (дата звернення: 25.11.2020).
19. Положення щодо встановлення від-повідності системи управління безпекою компаній та суден флоту рибного госпо-дарства вимогам Міжнародного кодексу з управління безпечною експлуатацією суден і попередженням забруднення 1993 року, затверджене наказом Дер-жкомрибгоспу від 16.01.2008 No 5. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0072-08 (дата звернення: 25.11.2020).
20. Єремєєв А.В. Компанія та юри-дична особа: співвідношення понять у контексті господарсько-правових відно-син. Порівняльно-аналітичне право. 2019. No 6. С. 167–171.
21. Положення про здійснення бан-ками фінансового моніторингу, затвер-джене постановою Правління Національ-ного банку України від 19.05.2020. No 65. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0065500-20/print (дата звер-нення: 25.11.2020).
22. Положення про здійснення устано-вами фінансового моніторингу, затвер-джене постановою Правління Національ-ного банку України від 28.07.2020 No 107. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0107500-20/print (дата звер-нення: 25.11.2020).
23. Єремєєв А.В. Визначення поняття «компанія» в міжнародних договорах про уникнення подвійного оподатку-вання. Вчені записки ТНУ імені В.І. Вер-надського. Серія: юридичні науки. 2020. Том 31 (70) No 4. С. 62–68.
